珠香府辦〔2020〕9號

　　南屏鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，區(qū)各有關(guān)單位：

　　《珠海市香洲區(qū)社區(qū)股份合作公司財務(wù)監(jiān)督管理辦法》已經(jīng)區(qū)人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真貫徹落實。實施中遇到問題，請徑向區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村和水務(wù)局反映。

　珠海市香洲區(qū)人民政府辦公室

　　2020年10月16日

　　珠海市香洲區(qū)社區(qū)股份合作公司財務(wù)監(jiān)督管理辦法

　　第一章  總則

　　第一條 為加強社區(qū)股份合作公司財務(wù)管理工作，進一步規(guī)范我區(qū)社區(qū)股份合作公司財務(wù)管理行為，促進社會和諧穩(wěn)定，根據(jù)《珠海市社區(qū)股份合作公司規(guī)范和監(jiān)管暫行辦法》（市政府令第84號）《關(guān)于進一步加強社區(qū)股份合作公司黨的建設(shè)和規(guī)范管理的意見》（珠香字〔2016〕1號）和《珠海市香洲區(qū)進一步加強社區(qū)股份合作公司監(jiān)管若干辦法（試行）》（珠香府辦〔2019〕20號）及有關(guān)法律和政策規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法適用于香洲區(qū)社區(qū)股份合作公司（以下簡稱股份合作公司），本區(qū)從原農(nóng)村集體經(jīng)濟組織改制成立的其他社區(qū)經(jīng)濟組織參照執(zhí)行。

　　第三條 區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門和所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）負責指導和監(jiān)督股份合作公司財務(wù)工作，確保本辦法的實施。

　　第二章 監(jiān)管平臺

　　第四條 區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門負責統(tǒng)籌、建設(shè)資產(chǎn)交易監(jiān)管平臺和財務(wù)監(jiān)管平臺（以下簡稱“兩個平臺”），負責平臺運行和信息管理，依托“兩個平臺”財務(wù)系統(tǒng)對股份合作公司的財務(wù)工作進行監(jiān)督和管理?！皟蓚€平臺”財務(wù)系統(tǒng)包括財務(wù)管理、財務(wù)公開、層級統(tǒng)計和財務(wù)監(jiān)控四個模塊，具體功能如下：

　?。ㄒ唬┴攧?wù)管理系統(tǒng)：集中股份合作公司財務(wù)核算，關(guān)聯(lián)資產(chǎn)交易合同，實現(xiàn)“兩個平臺”資產(chǎn)管理交易系統(tǒng)和財務(wù)監(jiān)管系統(tǒng)統(tǒng)一認證、信息聯(lián)動、數(shù)據(jù)共享；

　?。ǘ┴攧?wù)公開系統(tǒng)：統(tǒng)一股份合作公司財務(wù)公開模板，規(guī)范財務(wù)公示內(nèi)容；

　?。ㄈ蛹壗y(tǒng)計系統(tǒng)：實時統(tǒng)計股份合作公司主要數(shù)據(jù)，掌握股份合作公司經(jīng)營管理情況；

　?。ㄋ模┴攧?wù)監(jiān)控系統(tǒng)：跟進股份合作公司賬務(wù)處理進度，完善系統(tǒng)指標監(jiān)控。

　　第三章 工作職責

　　第五條 區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門履行以下職責：

　?。ㄒ唬┙y(tǒng)籌、指導和協(xié)調(diào)所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）做好對股份合作公司的財務(wù)監(jiān)督、檢查工作；

　　（二）統(tǒng)籌、指導股份合作公司建立健全財務(wù)會計制度，培訓股份合作公司財務(wù)人員和經(jīng)營管理人員；

　　（三）統(tǒng)籌、建設(shè)“兩個平臺”財務(wù)系統(tǒng)，負責平臺運行和信息管理；

　?。ㄋ模┮罁?jù)“兩個平臺”財務(wù)系統(tǒng)，監(jiān)督和指導股份合作公司日常財務(wù)管理工作。

　　第六條 所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）履行以下職責：

　?。ㄒ唬┴撠熤笇Ч煞莺献鞴景凑諊蚁嚓P(guān)法律法規(guī)及區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門提供的財務(wù)制度范本建立健全財務(wù)會計制度，監(jiān)督和檢查股份合作公司財務(wù)制度的執(zhí)行情況，并糾正股份合作公司違反有關(guān)法律法規(guī)和財務(wù)制度的行為；

　　（二）負責監(jiān)督和指導轄區(qū)內(nèi)股份合作公司定期開展財務(wù)自查自糾工作，根據(jù)檢查結(jié)果，督促股份合作公司做好相關(guān)整改工作并將自查自糾及整改情況于檢查整改結(jié)束后三十日內(nèi)報區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門備案；

　?。ㄈ┴撠煂徍恕皟蓚€平臺”財務(wù)公開系統(tǒng)中轄區(qū)內(nèi)股份合作公司的財務(wù)公示內(nèi)容并督促股份合作公司于每月二十五日前張貼財務(wù)公示內(nèi)容；

　?。ㄋ模┴撠熃M織開展股份合作公司審計工作，按期按需聘請第三方中介機構(gòu)對股份合作公司進行年度審計和換屆前的離任審計工作,相關(guān)審計費用由所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）財政承擔。

　　第七條 股份合作公司履行以下職責：

　?。ㄒ唬┕煞莺献鞴镜呢攧?wù)工作應接受區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門和所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）的指導和監(jiān)督；

　?。ǘ┕煞莺献鞴炯捌渌邢聦賳挝坏呢攧?wù)收支應全部設(shè)賬核算，按照國家稅法要求，依法納稅并集中進入“兩個平臺”財務(wù)系統(tǒng)進行統(tǒng)一核算和監(jiān)督管理，于每月二十日前完成上月會計和出納記賬工作；

　　（三）股份合作公司應積極配合區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門的各項工作要求，每月最后一個工作日由出納和會計完成庫存現(xiàn)金和銀行存款的盤點工作，并于次月二十日前將上月銀行存款盤點表、庫存現(xiàn)金盤點表和及其他相關(guān)財務(wù)資料（包括財務(wù)憑證、財務(wù)報表等）交由區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門核查；

　?。ㄋ模┕煞莺献鞴緫ㄆ陂_展財務(wù)自查自糾工作，按要求做好相關(guān)整改工作并將自查自糾及整改情況于檢查整改結(jié)束后七日內(nèi)報所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案；

　?。ㄎ澹┕煞莺献鞴緫诠竟潭ǖ攸c設(shè)置公告欄，按照“兩個平臺”財務(wù)公開系統(tǒng)的要求，于每月二十五日前張貼公示內(nèi)容；

　?。┕煞莺献鞴緫雌陂_展審計工作和離任交接工作。審計結(jié)束后，審計報告提交監(jiān)事會查閱，并報區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門和所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案；

　?。ㄆ撸┕煞莺献鞴疽m度分紅，重視資本積累和長遠發(fā)展。分配當年稅后利潤時，應當提取利潤的百分之十列入公司法定盈余公積金。公司法定盈余公積金累計額為公司注冊資本的百分之五十以上的，可以不再提取。公司的法定盈余公積金不足以彌補以前年度虧損的，在依照本項規(guī)定提取法定盈余公積金之前，應當先用當年利潤彌補虧損。公司彌補虧損和提取盈余公積金后所余稅后利潤，股份合作公司按照章程約定進行分配。

　　第四章 規(guī)范管理

　　第八條 股份合作公司應當制定財務(wù)制度。財務(wù)制度不得與憲法、法律、法規(guī)、國家政策和本辦法相抵觸，不得有侵犯股東的人身權(quán)利、民主權(quán)利和合法財產(chǎn)權(quán)利的內(nèi)容。股份合作公司應在財務(wù)制度中完善以下內(nèi)容：

　?。ㄒ唬┩晟剖罩Ч芾碇贫?。應明確股份合作公司財務(wù)開支范圍和領(lǐng)導班子的財務(wù)開支審批權(quán)限及審批程序。工程建設(shè)項目資金須根據(jù)工程預算規(guī)范運作，不得設(shè)立“賬外賬”，并將項目情況及時向股東公開，接受股東監(jiān)督。所有工程建設(shè)項目和股份合作公司資產(chǎn)的發(fā)包都必須使用正規(guī)發(fā)票，嚴禁白條入賬。

　?。ǘ┩晟曝泿刨Y金管理制度。股份合作公司一切現(xiàn)金收付應由出納負責經(jīng)辦、非出納不得管理現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金限額不得高于財務(wù)制度中規(guī)定的金額，原則上超限額部分應當天存入銀行。股份合作公司應規(guī)范現(xiàn)金收支使用，不得坐支現(xiàn)金、白條抵現(xiàn)、私設(shè)小金庫和私存公款。

　　（三）完善固定資產(chǎn)管理制度。股份合作公司應將公司的全部資產(chǎn)錄入“兩個平臺”財務(wù)管理系統(tǒng)，并定期或至少每年對固定資產(chǎn)盤點一次，做到賬實相符，防止集體資產(chǎn)流失。對于賬面價值10萬元以上大、中型固定資產(chǎn)的變賣、報廢、盤虧及毀損處理，由公司董事會提出處置方案，經(jīng)股東代表會表決通過后方可執(zhí)行，并報所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案。對于賬面價值20萬元以上固定資產(chǎn)的變賣、報廢、盤虧及毀損處理，由公司董事會提出處置方案，提交所在地鎮(zhèn)（街道）黨（工）委研究審議后再經(jīng)股東大會或授權(quán)股東代表會表決通過后方可執(zhí)行，報所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案并及時在“兩個平臺”財務(wù)管理系統(tǒng)更新資產(chǎn)狀態(tài)。

　　第九條 股份合作公司應采用由區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門提供的財務(wù)制度范本。股份合作公司制定或修改財務(wù)制度的，應經(jīng)所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）進行合法合規(guī)性初審同意后，方可提交董事會或股東代表會表決，并在表決通過后三十日內(nèi)送區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門及所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）備案。

　　第十條 根據(jù)股份合作公司實際情況，財務(wù)制度應當載明下列事項：

　?。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理制度；

　?。ǘ┿y行賬戶管理制度；

　?。ㄈ┢睋?jù)管理制度；

　?。ㄋ模┵M用報銷管理制度；

　　（五）收支管理制度；

　?。┩鶃砜罟芾碇贫?；

　?。ㄆ撸┴敭a(chǎn)物資管理制度；

　?。ò耍┴攧?wù)人員管理制度；

　　（九）會計核算管理制度；

　?。ㄊ┴攧?wù)印章管理制度；

　?。ㄊ唬┴攧?wù)檔案管理制度；

　?。ㄊ徲嫻芾碇贫取?/p>

　　第五章  法律責任

　　第十一條  股份合作公司及其所有下屬單位的財務(wù)收支應全部設(shè)賬核算，并集中進入“兩個平臺”財務(wù)系統(tǒng)進行統(tǒng)一核算和監(jiān)督管理。違反相關(guān)規(guī)定的，由所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）責令改正、通報批評，拒不改正的，對負有直接責任的主管人員和其他直接責任人員，依照《珠海市香洲區(qū)進一步加強社區(qū)股份合作公司監(jiān)管若干辦法（試行）》相關(guān)規(guī)定暫停或罷免相關(guān)人員職務(wù)；構(gòu)成違紀的，由紀檢監(jiān)察機關(guān)給予黨紀政紀處分；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理。

　　第十二條 股份合作公司制定的財務(wù)制度內(nèi)容違反本辦法的由所在地鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）責令改正并將結(jié)果報區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理部門備案。

　　第六章  附 則

　　第十三條 本辦法由珠海市香洲區(qū)農(nóng)業(yè)農(nóng)村和水務(wù)局負責解釋，自印發(fā)2020年11月19日起施行，有效期至2025年11月19日。

     相關(guān)解讀：關(guān)于《珠海市香洲區(qū)社區(qū)股份合作公司財務(wù)監(jiān)督管理辦法》文件的政策解讀