南屏鎮(zhèn)人民政府，各街道辦事處，區(qū)各相關(guān)單位：

　　《珠海市香洲區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟組織財務(wù)集中核算管理制度》已經(jīng)區(qū)人民政府同意，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認真組織實施。實施過程中如遇到問題，請徑向區(qū)海洋農(nóng)業(yè)和水務(wù)局反映。

　　珠海市香洲區(qū)人民政府辦公室

　　2016年12月29日

　　珠海市香洲區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟組織財務(wù)集中核算管理制度

　　一、社區(qū)集體經(jīng)濟組織的財務(wù)工作要接受香洲區(qū)海洋農(nóng)業(yè)和水務(wù)局與財政部門的指導和監(jiān)督。社區(qū)集體經(jīng)濟組織的財務(wù)收支應(yīng)全部設(shè)賬核算，并集中進入財務(wù)監(jiān)管平臺進行統(tǒng)一核算和監(jiān)督管理。

　　二、社區(qū)集體經(jīng)濟組織必須建立財務(wù)開支審批制度，并報香洲區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理中心備案。出納員（報賬員）要按照財務(wù)管理有關(guān)規(guī)定進行報銷，一切報銷的單據(jù)必須是真實合法的憑證，要注明開支用途，有經(jīng)手人、證明人、審批人的簽名以及“同意報銷”或“同意支付”等審批意見。如屬實物性開支還要有驗收人簽名，并經(jīng)審核確認后方可報銷。確認收款或確認付款后，出納員需在單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”“銀行收訖”或“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”，確保賬實相符。

　　三、嚴禁挪用集體資金或公款私存，私人不得借支集體資金。因公出差或業(yè)務(wù)需要暫時借款的，必須由借款人填寫借款憑證，經(jīng)審批后方可取款。社區(qū)集體經(jīng)濟組織加強專項資金的使用和管理，規(guī)范財務(wù)核算行為，成立專項資金管理小組，定期由監(jiān)事會檢查專項資金使用情況，確保社區(qū)集體經(jīng)濟組織各項專項資金的管理安全和完整，不得貪污、截留、擠占、挪用專項資金，保障集體經(jīng)濟正常運轉(zhuǎn)，切實維護群眾切身利益。

　　四、社區(qū)集體經(jīng)濟組織必須依法使用合法合規(guī)票據(jù)，實行分級管理。社區(qū)集體經(jīng)濟組織要指定專人管票，嚴格實行專人開單、出納收款的管理制度。對于少量確實無法取得外來原始憑證的零星小額開支，必須統(tǒng)一填寫“支付證明單”，注明原因、用途，加蓋單位公章，由經(jīng)手人及證明人兩人以上簽名，按規(guī)定審批后，方可報銷。在向租賃（或買賣）合同乙方開具發(fā)票或收據(jù)時，必須保證發(fā)票（或收據(jù)）付款方名稱與合同乙方名稱完全一致，嚴禁社區(qū)集體經(jīng)濟組織在開具發(fā)票或收據(jù)時使用其他付款人名稱。

　　五、社區(qū)集體經(jīng)濟組織要強化資產(chǎn)管理。建立資產(chǎn)臺帳制度，按使用年限對固定資產(chǎn)計提折舊。定期對固定資產(chǎn)進行盤點，防止集體資產(chǎn)流失。對非經(jīng)營性資產(chǎn)的變賣、報廢、盤虧及毀損等處置，經(jīng)成員（股東）大會或成員（股東）代表會議討論通過后執(zhí)行，并接受所在鎮(zhèn)人民政府（街道辦事處）的監(jiān)管。

　　六、社區(qū)集體經(jīng)濟組織要加強債權(quán)債務(wù)管理。設(shè)立債權(quán)債務(wù)明細賬，對債權(quán)債務(wù)詳細登記，財務(wù)公開時應(yīng)將債權(quán)債務(wù)情況向成員（股東）公開，定期對壞賬進行清理。對于已經(jīng)通過會計師事務(wù)所審核，發(fā)出詢證函核實已經(jīng)不能收回的債權(quán)，應(yīng)經(jīng)成員（股東）大會討論通過予以核銷。社區(qū)集體經(jīng)濟組織要加大債務(wù)清理力度，全力化解已形成的各種債務(wù)，確保集體資產(chǎn)真實和完整。任何人不得以集體名義代個人或非集體直屬企業(yè)擔保貸款或借款，或以集體資產(chǎn)作抵押幫助其貸款或借款，違者將追究其責任。

　　七、社區(qū)集體經(jīng)濟組織要規(guī)范財務(wù)管理體系，明確具體業(yè)務(wù)的會計處理方式，保證會計記賬方式的一貫性。依據(jù)《企業(yè)會計準則》要求，社區(qū)集體經(jīng)濟組織要采用規(guī)范的會計核算科目，統(tǒng)一的記賬方式，不得隨意改變。堅持一貫性原則，不僅能夠提高會計信息的使用價值，而且可以制約和防止企業(yè)通過變更會計方法人為地操縱成本、費用和利潤等會計指標的行為。

　　八、社區(qū)集體經(jīng)濟組織要建立稽核制度，健全約束機制。出納員（報賬員）要做到日清月結(jié)，月末結(jié)賬后對銀行存款和庫存現(xiàn)金進行盤查并編制銀行存款日記賬和庫存現(xiàn)金日記賬，社區(qū)集體經(jīng)濟組織的會計人員應(yīng)于每月的15日前將上月的所有原始單據(jù)、現(xiàn)金收付報告單、銀行存款對賬單等（發(fā)生月末未達賬項的要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表）裝訂成帳薄，與當月報表一并交由監(jiān)事會審核。會計與出納需每月對銀行存款和庫存現(xiàn)金進行盤查并編制銀行存款盤點表和庫存現(xiàn)金盤點表，由監(jiān)事會負責監(jiān)盤和審核。社區(qū)集體經(jīng)濟組織定期將銀行存款盤點表、庫存現(xiàn)金盤點表和及其他相關(guān)財務(wù)資料（記賬憑證、科目余額表、固定資產(chǎn)明細表、固定資產(chǎn)折舊表及財務(wù)報表等）交由香洲區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理中心核查。

　　九、社區(qū)集體經(jīng)濟組織要加強印鑒管理。公章、合同專用章等印鑒由社區(qū)集體經(jīng)濟組織主要負責人指定專人保管，財務(wù)專用章、發(fā)票專用章由財務(wù)部門指定專人保管，法人代表人私章由本人或其授權(quán)人員保管，嚴格按照財務(wù)專用章和法人代表人私章分開管理。同時，各印章保管人員名單須報監(jiān)事會備案。使用印章時必須填寫用章申請，寫明使用時間、用途等內(nèi)容，由相關(guān)負責人審批后方可使用，同時各印章保管人做好印章使用登記工作，填寫印章使用登記簿，每月15日交由監(jiān)事會檢查。

　　十、社區(qū)集體經(jīng)濟組織要做好財務(wù)會計檔案管理工作。設(shè)立會計檔案柜，統(tǒng)一將各種合同協(xié)議、財務(wù)計劃、收益分配方案，各種憑證、賬冊、報表、票據(jù)存根等分類整理，裝訂成冊，存檔保管。

　　十一、社區(qū)集體經(jīng)濟組織要做好審計工作和離任交接工作。社區(qū)集體經(jīng)濟組織要按期按需聘請第三方中介機構(gòu)進行年度審計和換屆前的離任審計工作,相關(guān)審計費用由財政承擔。審計結(jié)束后，審計報告交監(jiān)事會查閱，并交于香洲區(qū)社區(qū)集體經(jīng)濟管理中心備案。同時要做好會計（出納）人員的離任交接工作，登記交接表，明確交接內(nèi)容、財務(wù)印鑒等信息，確保財務(wù)工作的有效連貫性。

　　十二、社區(qū)集體經(jīng)濟組織要適度分紅，重視資本積累和長遠發(fā)展。社區(qū)集體經(jīng)濟組織要劃定凈利潤和分紅的適當比例，不能分光吃光，要為后續(xù)發(fā)展留存動力。通過資本積累，促使生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模不斷擴大，提高社區(qū)集體經(jīng)濟組織的綜合實力。

　　十三、香洲區(qū)海洋農(nóng)業(yè)和水務(wù)局組織實施開展社區(qū)集體經(jīng)濟組織代理記賬工作，逐步推動社區(qū)集體經(jīng)濟組織由“平行記賬”向“代理記賬”轉(zhuǎn)變。

　　十四、本辦法由香洲區(qū)海洋農(nóng)業(yè)和水務(wù)局負責解釋，自發(fā)文之日起30日后施行，有效期為自施行之日起3年，原有的制度和規(guī)定與本辦法相抵觸的，以本辦法為準。